Guía de Cálculo de Sueldo Neto y Renta de 5ta Categoría 2026
El Sueldo Neto es la cantidad líquida y real de dinero que un colaborador recibe en su cuenta bancaria luego de que la empresa efectúa los descuentos de ley: los aportes al sistema de pensiones (ONP o AFP) y la retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría.
1. Descuentos Obligatorios de Pensiones: ONP vs. AFP
En el Perú, todo trabajador dependiente en planilla debe estar afiliado obligatoriamente a uno de los dos regímenes previsionales:
| Concepto | ONP (Sistema Nacional D.L. 19990) | AFP (Sistema Privado de Pensiones) |
|---|---|---|
| Aporte al Fondo | 13.00% (Fondo común colectivo) | 10.00% (Cuenta individual personal) |
| Prima de Seguro | Incluida en el 13% | Aprox. 1.70% - 1.84% (Invalidez y sobrevivencia) |
| Comisión de la Administradora | 0% | Comisión sobre flujo (0% - 1.69%) o comisión mixta |
| Descuento Total Promedio | 13.00% exacto | Entre 12.80% y 13.50% |
2. Impuesto a la Renta de 5ta Categoría: La Deducción de las 7 UIT
El Impuesto a la Renta de Quinta Categoría grava las remuneraciones obtenidas por el trabajo dependiente en relación de subordinación. Sin embargo, la legislación tributaria peruana establece un mínimo no imponible:
Esto significa que los primeros S/ 38,500.00 de ingresos anuales brutos proyectados (que equivalen a aproximadamente S/ 2,750.00 al mes distribuidos entre las 12 remuneraciones ordinarias y las 2 gratificaciones legales) están completamente exonerados de pagar impuesto.
Escala Progresiva Acumulativa de 5ta Categoría
Si la remuneración neta anual proyectada supera las 7 UIT, el exceso tributa con las siguientes tasas marginales progresivas:
| Tramo de Renta Neta Imponible | Equivalencia en Soles (UIT S/ 5,500) | Tasa Aplicable |
|---|---|---|
| Hasta 5 UIT | Hasta S/ 27,500.00 | 8% |
| Por el exceso de 5 UIT hasta 20 UIT | De S/ 27,500.01 a S/ 110,000.00 | 14% |
| Por el exceso de 20 UIT hasta 35 UIT | De S/ 110,000.01 a S/ 192,500.00 | 17% |
| Por el exceso de 35 UIT hasta 45 UIT | De S/ 192,500.01 a S/ 247,500.00 | 20% |
| Por el exceso de 45 UIT | Más de S/ 247,500.00 | 30% |
3. Caso Práctico Resuelto de Boleta Mensual
Ejemplo: Sueldo Bruto de S/ 4,000.00 en AFP Integra
Trabajador: Salario mensual: S/ 4,000.00 | Afiliado a AFP Integra (comisión mixta) con aporte al fondo 10% y prima de seguro 1.70% (Total descuento previsional: 11.70%).
- Descuento AFP: S/ 4,000.00 × 11.70% = S/ 468.00
- Proyección Anual para 5ta Categoría: 12 sueldos (S/ 48,000) + 2 gratificaciones ordinarias (S/ 8,000) = S/ 56,000.00 de ingresos anuales proyectados.
- Renta Imponible: S/ 56,000 - Deducción 7 UIT (S/ 38,500) = S/ 17,500.00.
- Cálculo del Impuesto Anual (Tramo del 8%): S/ 17,500.00 × 8% = S/ 1,400.00 anuales.
- Retención mensual promedio (enero a marzo ÷ 12): S/ 1,400.00 ÷ 12 = S/ 116.67
- SUELDO NETO MENSUAL A RECIBIR: S/ 4,000 - S/ 468.00 (AFP) - S/ 116.67 (Renta 5ta) = S/ 3,415.33
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